新年は新しい決意、新しい始まり、そして前の会計年度の終わりを意味します。また、米国を拠点とするアフィリエイトには、対応が必要になる可能性のある税務上の考慮事項がいくつかあります。
2017年も終わり、皆様とアフィリエイトにとって成功の年であったことを願っております。アフィリエイトとの関係は素晴らしいものです。彼らが一生懸命働くほど、あなたも彼らもより多くのお金を稼ぐことができます。まるで、実際に雇用する際の諸経費なしに営業チームを持っているようなものです。
米国でアフィリエイトプログラムを運営している場合、または米国に居住するアフィリエイトがいる場合、その関係はあなたにとって税務申告の要件を生み出す可能性があります。
一般的に、アフィリエイトへの支払いは「非従業員報酬」として分類されます。アフィリエイトは従業員ではないため、支払われたコミッションに対して給与税を支払う必要はありません。ただし、年間合計が600ドルを超える場合は、IRSに支払額を報告する責任があります。
アフィリエイトプログラムマネージャーにとって、これは何を意味するのでしょうか？
アフィリエイトプログラムマネージャーとして、アフィリエイトに期日通りに支払いを行うことに加えて、いくつかの責任を負う場合があります。年間を通じて米国を拠点とするアフィリエイトに合計600ドル以上の支払いを行った場合は、IRSフォーム1099-MISCでアフィリエイトに支払い額を報告する必要があります。
1099-MISCフォームに記入するには、いくつかの基本的な情報が必要です。
- IRSフォームW-9。 W-9は、600ドルを支払う前にアフィリエイトから取得する必要があります。一般的に、税務申告時に情報を急いで取得するのを避けるために、これは良い習慣です。W-9により、アフィリエイトは氏名、事業形態（個人、LLC、法人など）、住所、納税者番号などの情報を提供できます。
- W-9情報の確認。 IRSは、1099-MISCに入力する情報がIRSの記録と一致することを非常に重視しています。納税者名と納税者番号が一致しているかを確認します。これらが一致しない場合、罰金が科される可能性があります。会計士がこの情報の確認を支援できます。または、IRSに直接、または多数のサードパーティサービスを通じて確認できます。
- 貴社の情報。この情報はすでに手元にあるはずです。会社名、住所、電話番号、連邦税ID番号が必要です。
- 各アフィリエイトへの総支払額。年間を通じて各アフィリエイトへの支払いを合計する必要があります。これは手動で行うと時間がかかる作業になる可能性があります。600ドル以上を獲得したすべてのアフィリエイトは、1099-MISCを受け取る必要があります。WP1099 は、ショップに接続し、年間必要なすべての支払い情報の書き出しを提供するWordPressプラグインです。
申告期限
非従業員報酬（アフィリエイト手数料を含む）の1099-MISCフォームは、2018年1月31日までに提出する必要があります。アフィリエイトには、その日までにフォームのコピーを送付する必要があります。アフィリエイトは、4月に自身の所得税を申告するためにこれらのフォームを必要とします。1月にアフィリエイトにフォームを送付することで、自身の税金を準備するための十分な時間が与えられます。
1月31日の締め切りまでに提出しない場合、IRSから多額の罰金が科される可能性があります。
郵送での申告 vs 電子申告
郵送での申告
はい、まだ税務フォームを郵送で申告することができます！
郵送で申告する場合、年間250枚未満のフォームを申告する必要があります。それ以上は、電子申告する必要があります。
郵送で申告できるようにするには、IRSから1099-MISCフォームの特別なコピーをリクエストする必要があります。その特別な郵送版は、IRSがフォームをシステムにスキャンできるようにします。そのコピーは薄いカーボンコピー用紙を使用しているため、一般的なインクジェットプリンターやレーザープリンターでは印刷時に紙が破れる可能性があります。郵送版の申告には、通常、昔ながらのタイプライターまたは特殊なプリンターが必要です。
郵送での申告を選択した場合、IRSフォーム1096の概要も必要です。
電子申告
電子申告は、通常1099-MISCフォームを申告する際の推奨される方法です。処理時間が短縮され、エラーも減少するため、おそらくより良い選択肢です。
IRSは電子申告の場合、概要フォーム1096を要求しません。これにより、あなたの手間が省けます！
また、各フォームを個別に手作業で準備する代わりに、アフィリエイト全員の1099-MISC情報を1つのバルクファイルにアップロードできます。これにより、あなたの側の処理時間を大幅に節約できます。電子申告すると、IRSはフォームが受信され処理されたときに確認を送信します。郵送での申告では確認は送信されないため、IRSに受信されたかどうか確信できない場合があります。
最後に、ほとんどの州が連邦・州合同申告プログラムに参加しています。このプログラムにより、IRSが自動的にあなたの州の税務当局に申告するため、あなたの処理時間が短縮されます。ただし、すべての州がこのプログラムに参加しているわけではないため、別途申告する必要がある場合があります。
アフィリエイトへの1099-MISCフォームの送付
申告方法にかかわらず、1099-MISCフォームをアフィリエイトに送付する必要があります。多くの企業は、アフィリエイトに郵送でコピーを送付することを好みます。これは、IRSに電子申告した場合でも問題ありません。郵送でコピーを送付することで、アフィリエイトの受信トレイでスパムとしてフラグが立てられる可能性を排除できます。
アフィリエイトに電子版を送付することを選択した場合、それを受け取ることに同意を得る必要があります。この同意が得られない場合は、郵送でコピーを受け取る必要があります。
その他の考慮事項
あなたのビジネスには、ここで詳しく説明されていない独自の税務上の考慮事項がある場合があります。常に、税務を専門とする地元の会計士に相談して、他に考慮すべき事項がないか確認することをお勧めします。
例えば、州の申告期限はIRSが要求するものと異なる場合があります。申告方法自体が異なる場合もあります。税理士に相談すれば、ご自身の税務状況に適用される内容を明確にすることができます。
次のステップは？
最後の最後に情報をかき集める作業は、ミスのもとです。準備を確実にするために、いくつか心に留めておくべきことがあります。
- 米国内のすべての提携企業から記入済みのW-9フォームを入手してください。米国内の企業で海外の提携企業がある場合は、代わりにW-8BENフォームの記入を依頼する必要があります。IRSは将来的に情報を監査する可能性があるため、この情報はファイルに保管しておくことが重要です。
- 提携企業への支払いを合計してください。コミッションで600ドル以上を獲得した提携企業には、1099-MISCを発行する必要があります。WP1099は、これを計算してくれるWordPressプラグインです。数回のクリックで、年間を通じて支払われたすべての提携企業とその金額を、e-fileに適した形式でエクスポートできます。
- IRS、州税庁（必要な場合）、および提携企業に提出してください。地元の税理士に依頼すれば、提出前にすべてを再確認してくれるという利点があります。または、いくつかのサードパーティのe-fileサービスを使用するか、IRSに直接提出することもできます。
税務申告の時期に準備不足を感じる場合は、これらのヒントを使って軌道に戻りましょう。来年の今頃、自分自身に感謝することになるでしょう！
あなたの情報は間違っています。IRSによると、PayPal、Stripeなどのサードパーティの支払い処理業者を通じて、下請け業者（アフィリエイトも同様）に支払う場合、1099-MISCを発行する責任はありません。
請負業者に支払う事業主として、その請負業者が基準を満たすかどうかを判断するのはあなたの仕事ではありません。PayPalまたは他のサードパーティの処理業者を通じて請負業者に支払った場合は、1099-MISCは避けてください。請負業者にもIRSにも送る必要はありません。これにより、書類作成にかかる全員の時間と労力を節約でき、フリーランサーや請負業者がIRSとのやり取りに手間取ることを防ぐことができます。
IRSのガイドラインへのリンクを共有していただけますか？
これは完全に的を射ています。このプラグインを追求する必要はありません！—
IRSのフォーム1099-MISCの指示によると、「クレジットカードまたは支払いカードによる支払い、およびその他の特定の種類の支払い（サードパーティネットワーク取引を含む）は、支払い決済エンティティによってセクション6050Wに基づきフォーム1099-Kで報告する必要があり、フォーム1099-MISCでの報告の対象とはなりません。フォーム1099-Kの指示を参照してください。」
要するに、PayPalが請負業者にフォーム1099-Kを発行します。したがって、フォーム1099-MISCを送る必要はありません。
サードパーティのアフィリエイトソフトウェアを通じて支払いを行い、PayPal経由で支払う場合でも、アフィリエイトのW-9を収集する必要がありますか？
スコットさん、こんにちは
この記事でAffiliate WPユーザーを助けようとしてくれてありがとう。感謝します。
この記事では説明されていないことがあります。どのような法的根拠に基づいて、米国法が米国内に全く拠点の無い、あるいは設立されていない法人に対しても域外適用されると信じられているのでしょうか？
米国は、米国市民とビジネスを行う世界の誰にでも自国の法律が適用されると「主張する」自由があることは理解しています。しかし、その主張を実際に裏付けるものは何でしょうか？米国はどのようなメカニズムを通じてそのような権限を持つと主張し、（より的確には）それらの主張を行使する力をどのように示しているのでしょうか？
より鋭く言うと…米国に物理的または法的な拠点が全くない非米国法人が、「私はアメリカ政府が定める官僚的な要件について気にしない。なぜなら私はその国民ではなく、その領土のどこにも拠点を置いていないからだ」と決めた場合、その時どうなるのでしょうか？
あるいは、より簡潔に言うと、代表なくして課税なし？
不条理を避けるための、くだらない例：ベトナムが、自国の領土にネットワークパケットを送信する（例えば「ping」への応答）世界中のあらゆるサーバーは、ベトナムの法律に基づいて課税され、さらに大量のコンプライアンス書類が必要になると定める法律を可決した場合、米国の企業はそれに従うべきだと感じるでしょうか？
デビッド
デイビッドさん、素晴らしい質問ですね！
米国は世界中の多くの国と租税条約を結んでおり、これにより米国と[国名を入れてください]の税法の相互執行が可能になります。
私の理解では、それがEU諸国が国境を越えて付加価値税法を執行できる方法です。
どの国にこれが適用されるかはすぐには分かりませんが、かなり広範囲に及んでいると想像します。あなたの特定の状況に適用されるものを明確にするために、地元の税務専門家にご確認ください。
私はこれに同意すると言っているわけではありませんが、残念ながらそれが現実です。私も「代表なくして課税なし」の立場には完全に賛成です。お茶がどこに捨てられるか教えてくれれば、私もそこに行きますよ 😉
スコットさん、こんにちは
返信ありがとうございます。EUの付加価値税について言及されているのは興味深いです。なぜなら、私の知る限り、affiliatewp.comはEUの顧客に付加価値税を請求しておらず、したがって（EUによれば）徴収すべきだったものをEUに送金していないからです。
（WooCommerce向けのEU付加価値税プラグインの作者として）私の推測では、相互執行は、これらの種類の付加価値税法を可決してきた様々な政府の長期的な目標ですが、それが実際に現実になっているとはまだ聞いていません。（タンザニアなどが、そのような法律を可決することで実際に何を達成しようとしているのか分かりません。つまり、実際の徴収を可能にする長期的な計画が見当たらないのです。）
デビッド
完全な開示のために、私はAffiliateWPで働いていないため、EUの付加価値税をどのように処理するかについてはお答えできません。また、たとえその情報に精通していたとしても、ブログのコメントで公に開示することはありません 🙂
私の推測ですが、EU諸国がこれらの法律を施行している場合（施行しているかどうかわかりませんが）、まず取引量の多い違反者を標的にするでしょう。したがって、私の意見では、わずかな売上しかない小規模企業よりも、適切なVAT額を支払っていないために調査される可能性が高いのは、Amazonのような規模の企業です。
しかし、私は間違っている可能性があり、近い将来、より多くの執行を見るかもしれないことは誰にもわかりません。
スコットさん、こんにちは
AmazonはEUに物理的な拠点を置いています。したがって、域外管轄権に関する議論は、彼らには関係ありません。
デビッド
これは、店舗クレジットのみで支払われた場合に適用されますか？ 私は600ドルのクレジットを獲得したアフィリエイトを持っていません。クレジットで支払う私たちにとっては、ただ疑問に思っています。
こんにちは、Shayさん。
この状況では、これは物々交換と見なされると信じています。IRSによると、物々交換とは「…商品またはサービスの交換…物々交換の例は、配管工が配管サービスを歯科医の歯科サービスと交換することです」。
あなたの場合は、アフィリエイト契約であなたの製品を宣伝するサービスと店舗クレジットを交換しています。
IRSによると、「物々交換業者と契約していない、または物々交換業者を通じて物々交換を行わないが、サービスを交換する者は、フォーム1099-Bを提出する必要はありません。ただし、フォーム1099-MISC、雑収入を提出する必要がある場合があります。」
この場合、これはあなたの状況にも当てはまると言えますが、あなたのビジネスの運営方法について具体的な質問がある場合は、地元の税務専門家に連絡することをお勧めします。
さらに読む： https://www.irs.gov/taxtopics/tc420
600ドルを超えた場合にのみ1099を作成しますか？
はい、その通りです。
この記事を読みに来る方へ：
PayPalまたはクレジットカードで支払われた請負業者またはベンダーへの支払いについて概説したこの記事の最後にスクロールしてください。報告する必要はありません：
https://www.leaddyno.com/report-affiliate-income-irs-1099s-forms/
複数の情報源でこれを検証するために5時間以上費やしました。上記の記事は、情報の簡単な概要にすぎません。
ありがとう、Dusten。この記事の著者は、コメントで3回言及されていることを考えると、これを認識していると思うでしょう。